Presupuesto Operativo

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Ejercicio práctico sobre un Presupuesto Operativo

Nos dedicamos a la venta de pompones dorados y le pedimos que a partir de los siguientes datos, elabore el presupuesto operativo del primer trimestre del año siguiente. Estos presupuestos son las herramientas que nos permiten alcanzar las metas de las organizaciones.

Presupuesto de Ventas.

El presupuesto de ventas se erige como la principal herramienta para la administración, gestión y control del departamento comercial. Se trata de un documento que ofrece estimaciones de los niveles de ventas y ayuda a conocer la rentabilidad de la compañía.

Presupuesto de Ventas – Primer paso del Presupuesto Operativo

Teniendo en cuenta que las ventas de diciembre fueron de 15.000 unidades, nuestro Gerente de Ventas, espera que se produzca un aumento del volumen de ventas del 5% mensual acumulativo, En unidades físicas.

El precio de ventas unitario del mes de diciembre fue de $ 280. Según los cálculos del Gerente de Administración, se estima un ajuste en el mismo de un 10 % a partir del mes de enero, el cual se mantendrá constante el resto del trimestre.

Presupuesto de Producción

El presupuesto de producción está compuesto por tres partes, los componentes de los costos de producción:

  • Materia Prima
  • Mano de obra
  • Gastos de Fabricación

Presupuesto de Materias Primas.

Las materias primas para elaborar los pompones dorados son de dos tipos: Lana y Elástico

Se estiman los siguientes consumos para el proceso de producción del mes de enero.

  • Lana: 1 kilo por cada 10 unidades producidas Precio unitario $ 400 kilo
  • Elástico: 1 metro por cada 5 unidades producidas Precio unitario $ 100 metro

Presupuesto de Mano de Obra.

En el área de Producción de la empresa trabajan 5 empleados con un sueldo de $ 30.000 cada uno más 40 % de cargas sociales.

En marzo se aumentan los sueldos un 7%.

Gastos de Fabricación:

Los gastos de fabricación fueron estimados en $ 450.000 mensuales.

Determinar:

  • Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Ventas
  • Presupuesto Operativo
  • Resultado Bruto

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