Vamos a trabajar un ejercicio resuelto de conciliación bancaria para la materia de Contabilidad 2. Refrescamos un par de conceptos.
La conciliación bancaria es un proceso contable fundamental que consiste en comparar los movimientos registrados en tus libros contables con los movimientos reflejados en tu extracto bancario.
El objetivo principal es asegurar que ambos registros coincidan y que no existan discrepancias entre lo que tú tienes registrado y lo que el banco tiene registrado sobre tus transacciones.
Enunciado del Ejercicio
El señor Carlos Ruiz Zafón, es un escritor español muy prestigioso, que odia revisar sus cuentas, por lo cual, delega en usted el control de sus registros contables. Es por ello que debe efectuar la conciliación bancaria al 31/12:
Elementos necesarios para la conciliación bancaria
Para resolver un ejercicio necesitamos tres elementos:
- Conciliación anterior
- Libro mayor
- Resumen bancario
Conciliación Anterior
| Conciliación bancaria al 30/11 | ||||
| Saldo S/ Mayor al 30.11.X0: | 5.365,00 | |||
| Menos: | ||||
| N.D no contabilizadas: | 70,00 | |||
| 25.11 | 50 | |||
| 30.11 | 20 | |||
| Más: Cheques no pagados por el Banco: | 1.960,00 | |||
| 13.11 | Cheque 370 | 1.120 | ||
| 25.11 | Cheque 375 | 840 | ||
| N.D. contabilizada dos veces por error | 100,00 | |||
| 18/11 | 100 | |||
| Saldo S/ Resumen Banco Nación al 30.11: | 7.355,00 | |||
Resumen Bancario
El extracto o resumen bancario es un documento oficial emitido por el banco que contiene todas las transacciones realizadas en la cuenta durante un período determinado, generalmente un mes.
En el caso del ejercicio, diciembre, podemos ver todos los movimientos registrados por el banco.
Libro mayor
Debemos imprimir un detalle de nuestros registros para poder cotegarlos con los del banco.
Datos adicionales
Al revisar la registración de pagos posteriores a la fecha de cierre, surge que el cheque nro. 383 fue contabilizado por un importe de $ 630 por un error humano. Correspondía al pago a proveedores.
Tarea a realizar:
- Efectúe la conciliación de los saldos bancarios
- Realice los asientos de ajustes que estime convenientes.
Conciliacion bancaria: Ejercicio Resuelto
El primer paso es tildar todos los importes que son iguales en el banco contra nuestros registros. Luego del tilde, el ejercicio queda de la siguiente manera:
La conciliacion al 30/11 quedo tambien toda tildada, los montos que se ven con color, son los que no han sido tildados.
Con esta informacion, procedemos a conciliar.
Resolución del ejercicio
Registración Contable
Video sobre Conciliación Bancaria: Ejercicio Resuelto
En el siguiente video de mi Canal de Youtube te muestro como resolver paso a paso una conciliacion bancaria.
Tambien tenes la explicación del procedimiento de la conciliación bancaria y otro ejemplo de ejercicio resuelto.
