Asientos contables con IVA

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Veamos un ejercicio sobre asientos contables con IVA y la determinacion de la posicion mensual del impuesto al valor agregado.

Enunciado del ejercicio

Asientos contables: Ejercicio con IVA

Se le solicita que:

  • Registre las operaciones en el Libro Diario
  • Indique la documentación respaldatoria utilizada
  • Naturaleza de las cuentas
  • Considerando que el IVA es del 21% entre responsables inscriptos: Determine la posición fiscal del IVA al 30-09

Detalle del ejercicio

5-9/ Existencias al inicio:

  1. 10-09/Gastos bancarios por $ 30.- por cheques y apertura de cuenta en el Banco de la Nación cta cte.
FECHACUENTASDEBEHABER
 ——————————-1—————————  
10-09-05Gastos Bancarios                                  (+) R negativo30.- 
  a Bco. Nación c.c.                                     (+) Activo 30.-
 Nota de debito bancaria  

2. 12-09/ Se venden mercaderías a $ 15.000.- Se reciben cheques por $ 2.000.- y el resto en cuenta corrientes 30 días. Registrar el Costo de Mercaderías Vendidas por $ 8.000.

 ——————————-2————————-  
12-09Vs. A Depositar                                      (+) Activo2.000.- 
 Deudores por Ventas                             (+) Activo16.150.- 
  a IVA DEB FISCAL                                 (+) PAS 3.150.-
  a Ventas                                                     (+) R(+) 15.000.-
 S/Duplicado factura  
 ————————————3—————————  
12-09Costo Mercaderías Vendidas               (+) R(-)8.000.- 
  a Ventas                                                    (+) R(+) 8.000.-
 S/Ficha stock  
 ——————————-4——————————————–  

4. 21-09/ Se compra mercaderías por $ 5.400.-.Se abona entregando un cheque Bco Nación por $ 1.000.- y el resto con un pagaré a 60 días

FechaDescripción de cuentasDebeHaber
16/09 Mercaderías Activo +5.400
IVA Crédito Fiscal Activo +1.134
a Banco Nación c/c Activo –1.000
a Obligaciones a Pagar Pasivo +5.634
Factura Original y Recibo

5. 28-09/Compramos un escritorio y otros muebles por $ 1.800. – y una estantería en $ 1.500. -Entregamos documento a 60 días. El monto del IVA lo pagamos en efectivo.

 —6—–  
 Muebles y Útiles                                  (+) Activo1.800.- 
 Instalaciones                                        (+) Activo1.500.- 
 IVA Cred Fiscal                                  (+) Activo693.- 
  a Caja                                                      (-)Activo 693.-
  a Doc a Pagar                                         (-)Pasivo 3.300.-
 Original Factura  

IVA Posición Mensual

Cuando terminan las operaciones mensuales, para determinar la Posición Mensual del Impuesto al Valor Agregado, debemos realizar el mayor de las cuentas:

  • IVA Crédito Fiscal
  • IVA Débito Fiscal

IVA Crédito Fiscal 1.134 + 693 = $ 1.827 Saldo Deudor

IVA Débito Fiscal $ 3.150 Saldo Acreedor

Luego, determinamos la diferencia entre los debitos y los créditos.

En cambio:

Cálculo de la Posición Mensual del IVA

IVA Débito Fiscal $ 3.150

IVA Crédito Fiscal $ 1.827

Posición Mensual IVA $ 1.323

Asiento Posición Mensual IVA

FechaDescripción de cuentasDebeHaber
30/09IVA Débito Fiscal Pasivo – 5.400
a IVA Crédito Fiscal Activo +1.134
a Posición Mensual IVA Pasivo +1.000
Liquidación Mensual IVA

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