Asientos contables sobre Cheques rechazados

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Es habitual que una empresa, dentro de su actividad comercial, deposite en su cuenta corriente bancaria, cheques de terceros.

Del mismo modo, alguno de ellos son rechazados por distintos motivos, (cheques sin fondos, robados, errores de confección, o con cualquier otro problema que lleva a que el banco los devuelva), debiendo la empresa registrar este hecho en la contabilidad.

Asientos contables sobre cheques rechazados

Asientos contables sobre cheques rechazados

Supongamos que el cheque lo gira un cliente para pagar una venta realizada a crédito, cheque que luego es devuelto por el banco, por algún motivo.

Cuando la empresa recibe un cheque como pago de cartera, por ejemplo, se supone que se debe acreditar la respectiva cuenta de clientes y llevar ese cheque a su banco, con la siguiente registración contable.

Operación original

04/05/X2 Depositamos el cheque de $ 25.000 de nuestro cliente Martín Rabuñal en nuestra cuenta corriente del Banco Santander.

FechaConceptoDebeHaber
04/05————————–  1     ———————-  
 Banco Santander c/c25.000 
          A Valores a Depositar 25.000
 Depósito según boleta nro. 2521  
  ———————–        ————————-  

Cheque Devuelto por el banco

07/05/x2 EL Banco rechaza el cheque de Rabuñal de 25.000 $, además incluye en la Nota de Débito 455, gastos por $ 2.000 más IVA sobre las comisiones del 21 %. Nos debita en nuestra cuenta corriente el importe correspondiente.

Estas operaciones son contabilizadas por Tesorería, cuando el Banco lo informa, de acuerdo al sistema de información que funcione en la Empresa, o puede suceder que el área administrativa lo descubra en la Conciliación Bancaria.

 Ahora la empresa tiene su poder un cheque rechazado que aún podría ser cobrado y por lo tanto representa un posible derecho para la empresa, de modo que es preciso contabilizar la tenencia de ese cheque devuelto hasta que sea entregado al girador o el banco lo pague.

FechaConceptoDebeHaber
07/05————————–  1     ———————-  
 Cheques Rechazados25.000 
          a Banco Santander c/c 25.000
 Depósito según nota de débito nº 455  
  ———————–        ————————-  

Los gastos también deben contabilizarse:

FechaConceptoDebeHaber
07/05————————–  1     ———————-  
 Comisiones Bancarias2.000 
 IVA Débito Fiscal420 
          a Banco Santander c/c 2.420
 Depósito según nota de débito nº 455  
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Entrega del Cheque al Cliente

09/05  Informamos a nuestro cliente Rabuñal el dato del cheque devuelto, según el siguiente detalle, emitiendo una Nota de Débito Nº 879

Cheque25.000
Comisiones por cheque devuelto2.500
Total adeudado27.500

En este caso, realizamos la siguiente registración contable en el Libro Diario.

FechaConceptoDebeHaber
09/05————————–  1     ———————-  
 Deudores por Ventas27.500 
         a Cheques Rechazados 25.000
          a Recupero de Comisiones 2.500
 Depósito según nota de débito nº 879  
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Asientos sobre Cheques devueltos

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