Arqueo de Caja

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El arqueo de caja es el recuento de la cantidad de dinero físico y su comparación con el saldo contable que figura en nuestro Libro Mayor.

Este recuento tiene como principal propósito comprobar si se ha contabilizado todo el dinero recibido y si el saldo que muestra se corresponde con el efectivo existente dentro de la caja registradora –saldo de caja.

Procedimiento del Arqueo de Caja

Este procedimiento de arqueo de caja, a los efectos de la Contabilidad, se realiza a cierre de cada periodo o ejercicio contable. Los pasos son los siguientes:

Arqueo de Caja
  1. Al cierre del dia, el auxiliar contable se reune con el encargado de Tesoreria, y se procede al recuento fisico del efectivo
  2. Se confecciona el Detalle del recuento del efectivo en moneda nacional. Dicho detalle se firma por el Tesoreso y por el Auxiliar. Se confeccionan dos copias, una para cada sector.
  3. Si se encuentran otros valores en la caja, que no corresponden a la cuenta, como por ejemplo, gastos, cheques o moneda extranjera, se confecciona el comprobante interno correspondiente. Tambien se confecciona por duplicado, con firmas de las partes intervinientes.
  4. El auxiliar contable efectua una Hoja Resumen del Arqueo, para proceder luego a la realizacion de la Minuta contable

Con estos comprobantes, se da por concluido el arqueo propiamente dicho.

Arqueo de Caja

El día de cierre de balance, son muchas las tareas que se realizan, los arqueos, e inventarios de mercaderías, entre otras tareas, por lo cual no se realizaran asientos de ajuste ese mismo día, sin embargo debe reunirse la mayor cantidad de información posible, con su consecuente documentación respaldatoria.

Dentro de la documentación respaldatoria, para la cuenta caja, el más importante es el comprobante que respalda el procedimiento del Arqueo. Te dejo un modelo en el siguiente link: 👇👇👇👇

Con posterioridad, si se procederá a comparar el Saldo de Caja con el Saldo de Mayor. De acuerdo a las diferencias, y a lo que figure en los papeles de trabajo, se procederá a contabilizar los asientos de ajustes correspondientes en el libro Diario.

Faltante de Caja

En el caso en que el dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta de mayor de caja, se dice que hay dinero faltante. Antes de realizar el asiento correspondiente, se intentará revisar los posibles errores que pueden generar este faltante.

Muchas veces, es por un error u omision en nuestros registros contables, por lo cual, antes de contabilizar la perdida, es recomendable ajustar el resto de las cuentas del balance, para confirmar si esta diferencia es real.

Tambien es aconsejable sopesar el monto de la diferencia, para evaluar si conviene o no buscar el monto que no coincide.

Sobrante de Caja

Supongamos el caso contrario, donde el dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la cuenta de caja (sobrante). Entonces, hay dinero sobrante.

Corresponden las mismas recomendaciones que para el caso del faltante.

Arqueo de Caja Ejemplos

Caso A

Realizado el arqueo de caja se obtiene la siguiente información, al 30/06:

  • Efectivo $ 11.380
  • Ticket Correo Argentino $ 1.350
  • Factura Metrogas $ 3.750
  • El mayor de la cuenta arroja un saldo de $ 16.000

Ajustes de la cuenta Caja

Primero debemos depurar de la cuenta Caja, los elementos que no corresponden a dicha cuenta, los comprobantes de Gastos, a traves del siguiente asiento:

———————— 1 ———————-

Gastos de Correo 1.350

Luz, Gas y Telefono 3.750

a Caja 5.100

Por el arqueo realizado el 30/06, segun minuta nro. xx

—————- ——————–

Luego de esta depuracion de la cuenta, saco el nuevo Mayor de Caja:

DebeHaber
Saldo contable16.0005100
Saldo ajustado10.900

Procedo a comparar el saldo ajustado de mayor, con el saldo real>

Saldo de Mayor $ 10.900

Saldo Real segun arqueo $ 11.380

Diferencia de Caja $ 480

En este caso es un sobrante de Caja, por lo cual es asiento de ajuste, seria:

—————————— ———————-

Caja 480

a Diferencia de Caja 480

Según arqueo minuta nro. 2022

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Explicacion sobre el Arqueo de Caja

Si te gustó o te quedo alguna duda deja tu inquietud en la casilla de comentarios.

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3 comentarios en “Arqueo de Caja”

  1. Hola profe, como está, su explicacion es muy buena, estoy haciendo un curso de auxiliar y me lo explican de otra manera y me estan confundiendo mucho.
    Me dan ejercicios como:
    Inicio de apertura 100.000 en efectivo, un auto de 150.000, mueble por 50.000
    2-A los 10 dias abren una cuenta bancaria y depositan 40.000 para poder disponer de dinero y hacer transferencias.
    3-Por la apertura de la cuenta le cobran 3.000.
    4-Compran 5 mesas por 2.000 c/u abonada con efectivo.
    5-Compran 4 mesas por 2.500 c/u abonada con transferencia.
    6-Vende 2 mesas por 5.000 c/u cobrando la mitad en efectivo y mitad con pagare.
    7-Compra 2 mesas por 2.550 c/u abonado en efectivo.
    8- Compra escritorio por 6.000 no lo abona en el momento
    9- Abona el escritorio después de 30 dias, le cobraron 800 de interes en efectivo.
    10- Abonan el alquiler de un local con cheque por 15.000
    11- Vende 1 mesa por 4.900, aplica un descuento del 5% al cliente por pago al contado

    Hacer mayor de cada cuenta
    Arqueo de caja.En efectivo tengo 43.100
    Inventario peps
    Estado de resultado
    Balance solo clasificar las cuentas que usamos en los asientos
    Ya realize los asientos, mi duda es en el arqueo de caja por que me explican de otro modo me dicen que para hacer el arqueo tengo que tomar el dinero en efectivo de la apertura que son los 100.000 a eso le tengo que restar los gastos realizados, pero me dicen que el gasto de alquiler no lo debo utilizar en el arqueo y solo debo utilizar los gastos registrados en caja.
    100.000 menos 40.000 depósito en banco, compra de mesas por 10.000, Compra de mesa 5.100, compra escritorio por 6.800
    Total de gastos en caja: 61.900
    Efectivo de apertura: 100.000
    Total: 38.900
    Y en el arqueo dice que tiene 43.100
    Le resto los. 38.100
    Y me queda un faltante 5.000
    Profe me puede ayudar necesito saber si esta bien

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