Asientos sobre Titulos publicos en dolares

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Para realizar la registración de los asientos contables sobre titulos publicos en dólares, es necesario tener presente qué valores vamos a utilizar para los cálculos de los resultados.  Veamos un ejemplo.

Enunciado sobre Titulos Publicos en dólares

Finanzas dispuso la ampliación de la emisión de los Bonos de la Nación Argentina en dólares estadounidenses al 6 % anual  con vencimiento en 2025. (BONAR 2025) La colocación se da dentro de los parámetros del programa financiero estipulado por el Gobierno para este año y a una tasa estándar para el tiempo de duración de los bonos.

Comisión del agente de bolsa 1% sobre el valor de compra/venta.

El bono cotiza al u$s 95 por cada u$s 100 de valor nominal por lamina. Cotización del dólar: Tipo Comprador $ 27.20, tipo vendedor $ 28.60.

El cupón de intereses es semestral. (vto. 30/06 y 31/12 de cada año). El capital se comienza a pagar en 30/06/2018.

Asientos titulos publicos en dolares

El 05/07/2018 se compró  100 láminas al valor de cotización. Calcular:

  1. Monto abonado en dólares y en pesos,  teniendo en cuenta los gastos de compra.
  2. Monto de los intereses cobrados el 31/12/18. Cotización del dólar: Tipo Comprador $ 29.30, tipo vendedor $ 29.80.
  3. Suponiendo que el 05/01/19 se venden dichos bonos a una cotización de u$s 95.80 por lámina de 100. Calcular el resultado de la venta. Cotización del dólar: Tipo Comprador $ 29.20, tipo vendedor $ 29.60. Comisión agente de bolsa 1%.

Asiento de compra de Títulos Públicos

FechaTítulos de RentaCotizaciónAgente de bolsaMonto en dólaresTipo de CambioMonto en Pesos
05/07/18100u$s 951% – u$s 95u$s 9.595 $ 28,60$ 274.471

Con esta información podemos registrar la compra:

FechaConceptoDebeHaber
31/12—————– 1 ————————–
Títulos Públicos en moneda extranjera274.417
a Banco Nación c/c274.417
Recibo de pago Agente de Bolsa

Cupón de intereses en dolares

Con fecha 31/12, corresponde el siguiente cálculo:

10.000 Títulos Públicos – Tasa del 3,00% sobre los 10.000         300 USS Cotización: 29,30 $/dólar Total en  $       8.790,00

FechaCuentasDebeHaber
31/12——————- 2————————
Banco Nación c/c8.790
a Intereses Ganados8.790
Cupon de intereses

Venta de Títulos públicos en dólares

Suponiendo que el 05/01/19 se venden dichos bonos a una cotización de u$s 95.80 por lámina de 100.

Calcular el resultado de la venta.

Cotización del dólar: Tipo Comprador $ 29.20, tipo vendedor $ 29.60. Comisión agente de bolsa 1%.

FechaTítulos de rentaCotizaciónAgente de bolsaComisiónMonto en dólaresTipo de cambioMonto en pesos
05/01/19100u$s 95,801%u$s 95,80u$s 9.484$ 29.20$ 276.938,64

Cálculo del resultado en dólares

  • u$s compra u$s 9.595
  • u$s venta u$s 9.484
  • Pérdida u$s 111

Esos u$s 111 x $ 29,20 Total en $ 3.235,36

El resultado por diferencia de cambio:

  • Resultado Contable $ 2.521,64
  • Perdida por cotización $ 3.235,36
  • Diferencia de cambio $ 5.757,00

Asientos de ventas de títulos públicos

FechaCuentasDebeHaber
05/01/19——————————- 3 —————————-
Banco Nación c/c276.938,64
Diferencia de Cotización3.235,36
a T. Publicos en moneda extranjera274.417,00
a Diferencia de cambio5.757
Por la venta de los titulos publicos

Video explicativo

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