Asientos contables sobre IVA

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A partir de la recategorización del año 2.004, deberá prestarse atención a las nuevas categorías impositivas que pudieran asumir tanto clientes como proveedores, Recordamos, en forma resumida, las distintas situaciones que pueden presentarse atendiendo a la categorización impositiva:

asientos contables sobre el iva
Situación Impositiva    Emite Facturas   I.V.A.   Imp. a las Ganancias
RESPONSABLE INSCRIPTO    «A» (a otros R.I.) Discrimina   Es agente de retención y sujeto pasible de sufrirlas
«B» (a «exentos» y C.F. y monotributo)   No discrimina  
MONOTRIBUTO    «C»    Exento    Exento. No se aplican retenciones
Categorías

Veamos un ejemplo práctico:

  1. Registración de la compra de mercaderías, con IVA discriminado, con factura tipo A.

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Mercaderías                           10.000

IVA Crédito Fiscal                      2.100

            A Caja                                                12.100

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Gastos de Honorarios Profesionales

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Honorarios Perdidos              500

IVA Crédito Fiscal                   105

            A Caja                                     605

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  • Registración de las ventas del mes

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Caja                               18.150

            A Ventas                                 15.000

            A IVA Débito Fiscal                   3.150

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IVA Crédito Fiscal

ConceptoDebeHaberSaldo
Compras2.100 2.100
Gastos105 2.205
Saldo deudor  2.205

IVA Débito Fiscal

ConceptoDebeHaberSaldo
Ventas 3.1503.150
Saldo acreedor  3.150
  • Determinar en nuestros papeles de trabajo la posición fiscal mensual del IVA

Debemos sacar por diferencia entre débito y crédito fiscal, el saldo adeudado a la AFIP o el saldo a favor.

IVA Crédito Fiscal       $ 2.205 Monto a favor del contribuyente

IVA Débito Fiscal        $ 3.150 Monto a favor de la AFIP

Posición IVA                  $ 945 Saldo a Pagar / Saldo a favor

Dicho saldo debe devengarse a fin de cada mes calendario, registrando:

  • Registración contable

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IVA Débito Fiscal                                3.150

            A IVA Crédito Fiscal                                       2.205

            A Posición Mensual IVA                                    945

Por el devengamiento del saldo a favor de la AFIP

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En el momento del pago:

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Posición Mensual IVA             945

            A Caja                                                945

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Video sobre Asientos Contables de IVA

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