Asientos contables sobre Caja y Bancos

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Veamos una serie de asientos contables sobre el Rubro Caja y Bancos del Activo.

Ejercicio Integrador

La empresa FALCO S.A. dedicada a la comercialización de instrumentos musicales, con domicilio en San Luis 2343 de la ciudad de Chivilcoy.

Durante el mes de mayo, se producen las siguientes operaciones comerciales:

  1. 02/05 Compramos 25 instrumentos valuados en $ 503.000. Pagamos con un cheque de terceros al día por 150.000 y el resto en cuenta corriente.
  2. 03/05  Compramos u$s 5.000  dólares, cotización a la fecha de compra. TC Comprador $ 137, TC Vendedor $ 147 con una transferencia de nuestra cuenta corriente del Banco Galicia
  3. 05/05 La empresa constituye un Fondo Fijo de $ 8.000 en efectivo.
  4. 10/05 Documento comercial: Factura Duplicado a Establecimiento M. Bisso SRL Detalle: vende 5 instrumentos por $ 250.000 cobrando en efectivo, otorgando un 7 % de descuento financiero.  CMV $ 103.000
  5. 11/05 Recibo de venta. Venta en el Banco Macro de u$s 1.000, acreditando el importe en nuestra cuenta corriente TC Comprador $ 135 y TC Vendedor $ 145
  6. 18/05 Documento comercial: Factura Duplicado a Delfi Mars SC Detalle: vende 10 instrumentos por $ 95.000 cobrando con un cheque de terceros del Banco Galicia por el 50%, del importe total de la factura. El resto en cuenta corriente. CMV $ 20.000
  7. 20/05 Documento Comercial: Boleta de depósito de Bco. Galicia. Detalle: Deposita los cheques recibidos.
  8. 26-05 rendición del Fondo fijo: Se confecciona la planilla de rendición con el siguiente detalle:
    1. Factura de la Luz  $ 4050
    2. Gastos de correo $ 1800
  9. 26/05 Reposición del Fondo Fijo en efectivo
  10. 31/05 Banco Galicia nos envía una nota de débito por comisiones bancarias $ 500 en concepto de gastos de mantenimiento.
  11. El 31/05 es fecha de balance, y hay que hacer el arqueo de los dólares en cartera y su reevaluación. Tipo de cambio vigente al cierre: TC 140   TV 145. En el Arqueo de caja recontamos u$s 4.100
  12. 31/05 Arqueo de caja: El libro mayor tiene un saldo deudor de $ 70.200
    1. Realizado el arqueo se obtiene la siguiente información:
    2. Cheque al día del Banco Nación $ 6.000
    3. Un billete de 100 dólares Tipo de cambio $ 140
    4. Efectivo $ 50.350

Se solicita:

Asientos Contables sobre Caja y Bancos
Asientos contables
  • Registrar en el libro diario las operaciones

Asientos contables resueltos

FechaCuentasDebe Haber
2-5 ———————————-                1            ———–  
 Mercaderías503.000,00 
           a Valores a depositar  150.000,00
           a Proveedores 353.000,00
3-5  ————————————–       2   —————-  
 Moneda Extranjera735.000,00 
          a Banco Galicia c/c 735.000,00
5-5 ——————————————- 3   —————–  
 Fondo Fijo8.000,00 
        a Caja 8.000,00
10-5 —————————————————   4 —————-  
 Caja232.500,00 
 Descuentos Otorgados17.500,00 
      a Ventas de Mercaderias 250.000,00
    ————————————————–    4′   ————  
 CMV 103.000,00 
      a Mercaderias 103.000,00
11-5   ————————————————– 5    —————–  
 Banco Galicia c/c135.000,00 
 Diferencia de Cambio12.000,00 
       a  Moneda Extranjera 147.000,00
18-5 —————  5   ————-  
 Valores a Depositar47.500,00 
 Deudores por Ventas47.500,00 
     a Ventas 95.000,00
     ————–5 ‘  —————-  
 CMV20.000,00 
       a Mercaderías 20.000,00
20-5  ————-   6 —————–  
 Banco de Galicia c/c47.500,00 
       a Valores a Depositar 47.500,00
26-5  ————-   7  —————  
 Luz Gas y Telefono4.050,00 
 Gastos Generales1.800,00 
        a Fondo Fijo 5.850,00
20-5 ———              8        ———–  
 Fondo Fijo5.850,00 
       a Caja 5.850,00
16-5 ———              9         ———–  
 Comisiones y Gastos Bcros. 500,00 
      a Bco Galicia cta cte 500,00
31-5 ———           10     ———–  
 Moneda Extranjera14.000,00 
 Valores a Depositar6.000,00 
        a Caja 20.000,00
31-5  ————–  11   ————  
 Caja150,00 
    a Diferencia de Caja 150,00
31-5   ————  12   ———–  
 Diferencia de Cambio28.000,00 
      a Moneda Extranjera 28.000,00
   ————-      ————  
Asientos de Diario

Mayor de Moneda Extranjera

 En pesos 
 Moneda Extranjera 
        735.000,00   
          14.000,00                           –    
           147.000,00  
        749.000,00  Total de Débitos        147.000,00   Total de créditos
        602.000,00   Saldo Deudor 
–        28.000,00   Diferencia de Cambio 
        574.000,00  Saldo final ajustado 
Libro Mayor

Arqueo en Moneda Extranjera

 En u$s 
         5.000,00  
–       1.000,00  
            100,00  
   
         4.100,00  
Saldo en moneda extranjera

Mayor de la cuenta Caja

 Caja 
          70.200,00                           –    
           20.000,00  
          70.200,00   Total del debe          20.000,00  Total del Haber
          50.200,00  Saldo Deudor
          50.350,00  Efectivo Real
                150,00  Diferencia de Caja
Mayor de la cuenta Caja

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