En este post te presento la forma de resolución de una asiento contables de una operación comercial de ventas de mercaderías con cheques, entre dos responsables inscriptos, que se cancela con el cobro de cheques de terceros y su correspondiente asiento contable.
Caso práctico sobre cobro con cheques
31/05 Vendo mercadería propia, por un total de $ 500.000 más IVA del 21 % a un responsable Inscripto. Emito Factura Tipo A duplicado. Me abonan el 30% con un cheque al día y el saldo con un cheque de pago diferido con vencimiento 30 de septiembre.
Cálculo de la Factura Tipo A
Este es el caso de una operación respaldada por una factura duplicado del Tipo A, emitida por un Responsable Inscripto a favor de otro responsable inscripto, de acuerdo a las categorías vigentes en el Impuesto al Valor Agregado.
El emisor de la factura entrega el Original al cliente, por lo tanto, como respaldo de esta operación se utilizará el duplicado de la factura.
Además, ya que la operación de venta se cancela a través de dos cheques de terceros, opera como parte de la documentación respaldatoria, un recibo donde consta dicho cobro.
FACTURA PROPIA DUPLICADO TIPO A
- Base Imponible $ 500.000
- IVA 21 % $ 105.000
- Total $ 605.000
Forma de cobro de la Factura
El cobro de esta operación se realiza a través de un Recibo, el cual se entrega al cliente que efectua el pago.
- Cheque al día 30% $ 181.500,00
- Cheque a fecha 70% $ 423.500,00
- Total cobrado $ 605.000,00
Asiento contable de Ventas con cheques
La elección de las cuentas responde al método de la partida doble, aplicando las cuentas del Plan de Cuentas Unico Codificado de nuestra empresa.
| CUENTAS | Debe | Haber | |
| 31/05 | ——————— 1 ————– | ||
| Valores a Depositar | 181.500 | ||
| Cheques de pago diferido a cobrar | 423.500 | ||
| a Ventas | 500.000 | ||
| a IVA Débito Fiscal | 105.000 | ||
| Asiento de ventas con cheques |
