Presentamos un ejercicio de Balance contable resuelto. De acuerdo al siguiente enunciado, realizar el Estado de Resultados y el Estado de Situacion patrimonial.
Detalle de la Hoja de trabajo inicial
La empresa Why not S.A. presenta el siguiente balance de saldos antes de los ajustes contables:
| CUENTA | IMPORTE | CUENTA | IMPORTE |
| Caja | $ 8.653 | Previsiones para juicios | $ 16.500 |
| IVA Débito fiscal | $ 25.815 | Costo de mercaderías vendidas | $ 780.584 |
| IVA Crédito Fiscal | $ 18.000 | Documentos a Pagar | $ 138.000 |
| Alquileres pagados por adelantado | $ 45.000 | Rodados | $ 50.000 |
| Capital Social | $ 300.000 | Ventas | $ 1.058.425 |
| Comisiones Bancarias | $ 5.258 | Deudores por Ventas | $ 258.970 |
| Deposito en P Fijo | $ 125.810 | Aportes Patronales | $ 3.500 |
| Banco Nación c/c | $ 145.500 | Moneda extranjera | $ 5.000 |
| Resultados no Asignados | $ 78.250 | Amortización Ac Rodados | $ 10.000 |
| Descuentos obtenidos | $ 5.680 | Cheque Pago diferido a pagar | $ 25.085 |
| Valores a Depositar | $ 5.460 | Sueldos y Jornales | $ 35.800 |
| Mercaderías | $ 128.000 | Documentos a cobrar | $ 56.380 |
| Proveedores | $ 28.000 | Intereses Perdidos | $ 13.840 |
Asientos de Ajustes
- En el arqueo de caja se encuentra el siguiente detalle:
- Vale de anticipo de sueldos $ 2.000,
- Factura “C” por fletes $ 1.200 y
- Efectivo contado $ 5.504
Realizamos el asiento de ajuste correspondiente al Arqueo de Caja, registrando la diferencia correspondiente.
Si queres saber como hacer el arqueo, seguí el siguiente link:
Segundo asiento de ajuste: Créditos
2. Realizando el análisis de los deudores por ventas, se concluye que $ 15.500 están atrasados en sus pagos.
Realizamos la depuracion de los deudores por ventas.
Tercer asiento de ajuste: Posición Mensual IVA
3 Determinar la posición del IVA.
Para determinar tu posición mensual del IVA, necesitarás los siguientes datos:
- IVA Débito Fiscal: Es el IVA que cobras a tus clientes por las ventas de bienes o servicios.
- IVA Crédito Fiscal: Es el IVA que pagas a tus proveedores por las compras de bienes o servicios que utilizas en tu actividad.
Asientos de amortizaciones al cierre del ejercicio
4. Amortizar los bienes de uso.
Asientos de ajustes por créditos incobrables
5. La PPCI se estima en un 10% sobre los saldos depurados de los créditos por ventas.
En primer lugar, realizaremos el mayor de la cuenta Deudores por Ventas. Utilizamos el saldo inicial y luego mayorizamos la depuracion de los deudores del asiento numero 2.
Posteriorment calculamos el 10% de los Deudores por ventas ajustados.
Arqueo de la moneda extranjera
6. Del arqueo de la moneda extranjera hay 500 dólares. La cotización al cierre del ejercicio es de TCV $ 12 y TCC $ 11
En este caso, el asiento de ajuste es el siguiente, si queres un adicional sobre el tratamiento contable de la moneda extranjera, podes acceder a través del siguiente link:
Distribuciónde utilidades
7. La asamblea de accionistas aprobó la siguiente distribución de resultados: Reserva Legal 10 %, Reserva Facultativa 20 % y Honorarios a Directores por $ 15.000, que se abonarán en febrero del año próximo.
Libro Mayor
Luego de realizados los asientos de ajustes correspondientes e indicados «ut supra», se procede a la mayorizacion de los mismos, colocamos a modo de ejemplo alguno de estos mayores:
Algunos mayores a título de ejemplo, de manera analoga se hace con todas las cuentas del balance de Sumas y Saldos
Luego de realizada la hoja de trabajo, se separan las cuentas del Estado de Resultados de las cuentas del Estado de Situación Patrimonial.
Balance de Sumas y Saldos Ajustados
De esta manera quedo resuelta la HOja de Trabajo del ejercicio, luego de los ajustes.
A partir de esta hoja de trabajo, realizaremos los Estados Contables.
Estado de Resultados
También conocido como cuenta de pérdidas y ganancias, este documento presenta un resumen detallado de los ingresos y gastos de una compañía durante un período específico.
Estado de Situación Patrimonial
El estado de situación patrimonial, también conocido como balance general o balance, es un documento contable que te ofrece una instantánea de la salud financiera de tu empresa en un momento dado.
Es como una fotografía que captura el valor de todos tus activos (lo que tienes), tus pasivos (lo que debes) y tu patrimonio neto (lo que realmente te pertenece) en una fecha específica.
La ecuación básica del estado de situación patrimonial es:
Activos = Pasivos + Patrimonio Neto
