Operaciones no gravadas y exentas del IVA

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Existen diferencias importantes entre las operaciones comerciales que no son grabadas por el IVA y aquellas que están exentas. Diferenciarlas es importante para el correcto tratamiento impositivo de las operaciones comerciales

¿Cuáles son las operaciones no gravadas por el IVA?

Las operaciones no gravadas por el IVA son las que hacen referencia a las ventas de productos y servicios que no generan Iva, ya que no están sujetas a dicho impuesto, dentro del sistema tributario argentino.

Es el caso por ejemplo los salarios que se pagan a un trabajador, o los rendimientos de inversiones, o financieros, una expropiación por parte del estado,  que son operaciones no gravada con el Iva, que es distinto a ser exentas del Iva.

Tratamiento fiscal de las actividades no sujetas a IVA

Hay que tener en cuenta que todas estas actividades deben llevar una factura asociada o comprobante equivalente. Aunque esta factura tendrá un contenido especial, ya que incluirá un apartado que indique “operación no sujeta a IVA”.

Es importante este apartado para tener bien ordenada y marcada tu contabilidad como indica la ley. 

¿Cuáles son las operaciones exentas del IVA?

El titulo II de la Ley de IVA enumera las operaciones exentas. Veamos sin ser exhaustivo, algunos casos

Operaciones no gravadas y exentas del IVA
Operaciones Exentas
  • La venta de libros, folletos e impresos similares.
  • La venta de productos seleccionados de la canasta básica.
  • Alquiler de vivienda.
  • Venta de medicamentos.
  • Sellos de correo de cursos legal para el uso en servicios postales, timbres fiscales y otros sellos similares.
  • Billetes de apuestas, billetes de sorteos y otras formas de apuestas debidamente autorizadas.
  • Aeronaves destinadas a actividades comerciales y defensa o seguridad interna, embarcaciones y artefactos navales cuando el adquiriente sea el Estado Nacional.
  • Servicios prestados por instituciones públicas o religiosas: educación, servicio de asistencia sanitaria, servicios culturales de instituciones religiosas.
  • Actividades culturales: entradas para obras de teatro, cine, espectáculos musicales, eventos deportivos, producción y distribución de películas cinematográficas.
  • Transporte local de pasajeros (taxis, colectivos, etc.) hasta 100 km. El transporte internacional.
  • Transacciones relacionadas con depósitos y cuentas corrientes en instituciones bancarias.
  • Ciertas exenciones sobre importaciones.
  • Las exportaciones. Los exportadores pueden recuperar el impuesto que se les hubiera facturado por bienes, locaciones y prestaciones de servicios que sean destinados a la exportación.

Diferencia entre exento y no gravado

La diferencia básicamente consiste en que el ingreso excluido no causa el Iva a pesar de existir un hecho imponible, y el no gravado no genera Iva al no producirse un hecho imponible.

Aquí se observa que el hecho generador no es común a los dos, sino que es exclusivo de los productos gravados, que en este caso a pesar de ser gravado se excluye como excepción, lo que impide la generación del Iva.

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