El siguiente es el Caso práctico de la Empresa Julio Verne S.A., que le solicita a usted que realice la conciliación bancaria de su cuenta corriente del Banco Nacion del mes de diciembre, de acuerdo a los siguientes datos:
Conciliación bancaria del mes anterior:
Para resolver el caso, debemos partir de la conciliación bancaria del mes anterior.
Libro Mayor y Resumen Bancario
La conciliación bancaria es un proceso contable fundamental que consiste en comparar los registros financieros de una empresa (libros contables) con los movimientos reflejados en el estado de cuenta emitido por el banco.
En este caso, vemos el Libro Mayor del cliente con los movimientos registrados en su contabilidad. Debemos confrontarlo con el estracto bancario, tildando los movimientos coincidenes, para centrarnos luego en aquellos que quedaron sin tildar.
Despues de tildar los items similares, resaltamos en la imagen, con color amarillo, los importes que no coicinciden entre si, a partir de ellos podemos comenzar a analizar los movimientos mencionados.
Conciliación Bancaria resuelta
De este modo, partimos del saldo de libros y vamos a restar las comisiones no contabilizadas, los depósitos pendientes de acreditación, los cheques rechazados (que en este caso no hay).
Sumamos los cheques contabilizados y no presentados para su cobro, para que de este modo coincida con el saldo del estracto bancario.
Registración contable de la Conciliación
Debemos ajustar nuestra contabilidad, con estos asientos:
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5-ene Comisiones bancarias $ 178,00
a Banco Nacion c/c $ 178,00
Comisiones bancarias segun detalle
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5-ene Proveedores $ 20,00
a Banco Nacion c/c $ 20,00
Por error en la registración del cheque nº 58
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