Ejercicio Resuelto sobre Presupuesto Financiero

El siguiente es el caso Restrepo SA, un ejercicio resuelto sobre el tema Presupuesto Financiero dentro de un Proyecto de Inversión.

Enunciado del Presupuesto Financiero

La empresa Restrepo S.A., debe preparar el presupuesto financiero para el primer trimestre del año 2, y le suministra a Ud. La información necesaria para que realice dicha tarea.

Balance General al 31/12/Año X1

Caja	18.000	Proveedores	37.000
Inversiones	32.000	Cargas Sociales	12.000
Créditos	35.000	Deudas Financieras	22.000
Bienes de Uso	60.000	Capital	10.000
Amortizaciones Acumuladas	-20.000	Reserva Legal	2.000
Total del Activo	125.000	Resultados Acumulados	42.000
		Total del Pasivo y PN	125.000

Información complementaria

1. Los sueldos brutos de los meses de enero, febrero y marzo son de $ 18.000 mensuales. Se abonan a fin de cada mes. Las cargas sociales son del 16 % y se abonan el 15 del mes siguiente. Los aportes patronales son del 33 % y se abonan el día 7 del mes siguiente.
2. Se paga un seguro contra incendios, que cubre el período del 01/01/X2 al 31/12/X2 por $ 15.000 en febrero de X2.
3. Las ventas proyectadas son:
   • Enero X2                             210.000
   • Febrero X2                       350.000
   • Marzo X2                            420.000 Se cobran 50 % en el mismo mes, y el resto a los 60 días.
4. Los costos de cada mes equivalen al 75 % de las ventas de cada uno de los meses. Las compras se abonan 50% al contado y el resto a los 30 días.
5. El importe que figura en el balance en el rubro inversiones corresponde a un plazo fijo, con vencimiento 02/01/X2.  La tasa de renovación del mismo es del 2 por ciento mensual.
6. El monto de Deudas financieras se abona un 30 por ciento en enero, un cuarenta en febrero y el saldo en marzo.
7. Se vende un bien de uso en pesos 35.000. Valor de Origen 30.000 Amortizaciones 10.000. Se cobra de la siguiente manera, 10.000 de contado en enero y el saldo en abril.
8. El saldo de créditos por ventas al 12/X1 se cobra en febrero de X2.
9. Los proveedores y las cargas sociales de 12/X1 se abonan en 01/X2.
10. Se desea mantener un saldo mínimo de caja de $ 10.000 en cada uno de los meses, y los faltantes o sobrantes se solicitan o se colocan en un banco, siendo la tasa activa del 3 % mensual y la pasiva del 2 % mensual. Se cancelan capital e intereses al mes siguiente.

Se solicita

Realizar el presupuesto financiero del primer trimestre del año X2, comenzando por el flujo de fondos del proyecto.

Para realizar el presupuesto financiero del presente ejercicio podemos apoyarnos en un Excel, que nos sirva de base, cumpliendo los pasos necesarios para la realización del ejercicio.

Recordemos que la prolijidad y el cumplimiento de esta secuencia, favorece la posibilidad de que el ejercicio nos resulte más sencillo de resolver, y mejora nuestros resultados.

Ejercicio Resuelto sobre Presupuesto Financiero

Veamos en el siguiente video donde encontramos resuelto el ejercicio Restrepo SA, con el presupuesto financiero del primer trimestre del año X2.

Recordemos que presupuesto financiero de una empresa es aquel plan de acción expresado en números, teniendo en cuenta las políticas financieras de nuestra organización y los flujos de fondos futuros esperados de la operatoria habitual del negocio.

Presupuesto Financiero en excel

El siguiente es el excel que sirve de base para la resolución del ejercicio sobre Presupuesto Financiero de un Proyecto de Inversión.

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