Veamos las características de los cheques de pago diferido, y en particular los cheques que recibimos de terceros. Contablemente denominados: Cheques de pago diferido a Cobrar.
Que son los cheques de pago diferido a Cobrar
El cheque de pago diferido es una orden de pago librada a una fecha determinada, posterior a la de su libramiento, contra una entidad autorizada, en la cual el librador a la fecha de vencimiento debe tener fondos suficientes depositados a su orden en cuenta corriente o autorización para girar en descubierto
Los cheques de pago diferido a cobrar son instrumentos financieros, emitidos por un Banco, con características similares a un cheque común, pero con la diferencia fundamental que no pueden ser cambiados por efectivo de manera inmediata, sino que debe esperarse al vencimiento.
Ejemplo de los cheques de pago diferido
Este tipo de documentos tienen dos fechas:
- Fecha de emisión
- Fecha de vencimiento
Cheques de pagos diferidos a cobrar: Cuenta del Rubro Créditos que agrupa a los cheques diferidos recibidos de nuestros clientes, o de terceros en general.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});Cuando se cobran los cheques de pago diferidos
Los cheques de pago diferido se cobran NO antes de la fecha de vencimiento del mismo.
Los cheques de pago diferido deberán presentarse para su pago dentro del plazo de 30 días corridos desde su vencimiento. Desde la fecha de emisión hasta la de vencimiento, el plazo máximo es de 360 días.
Este tipo de cheques al igual que los cheques comunes, pueden ser rechazados por la entidad libradora. Si querés saber más y ver ejercicios contables, pincha el siguiente botón:
En que casos te ingresa un cheque de pago diferido
Venta de Mercaderías.
El día 16/10, la empresa vende a Luis Berni mercaderías por $30.000, que cobra con 2 cheques diferidos del Banco Credicoop de igual valor a 30 y 60 días respectivamente. Según Factura N° 0001-00000256
| Fecha | Cuentas | DEBE | HABER |
| ————————————— 1 ————————————— | |||
| 16/10 | Cheque de Pago Diferidos a Cobrar | 30.000 | |
| a Ventas | 30.000 | ||
| Según Fact 0001-00000256 |
Egreso de cheques de pago diferidos
Principalmente en las operaciones entre empresa, los cheques de pago diferido son una moneda común, no se pagan con cheques diferidos salarios, ni tampoco impuestos o servicios, pero a los proveedores se le suele entregar un cheque diferido.
¿Qué puede hacer una empresa que recibe un cheque diferido?
- Esperar al vencimiento.
- Endosarlo a favor de un proveedor.
- Descontarlo en una Institución Financiera.
Depositar el cheque
El día 16/11, se deposita el primero de los cheques recibidos en la operación del día 16/10 de Luis Berni, en nuestra cuenta corriente del Banco Nación. Según Boleta de Depósito N° 099
| Fecha | Cuentas | DEBE | HABER |
| 16/11 | ————————————- 2 ———————- | ||
| Banco Nación c/c | 15.000 | ||
| a Cheque de Pago Diferidos a Cobrar | 15.000 | ||
| Según Boleta de Depósito N° 099 |
Endoso del cheque y entrega a terceros
Hay cheques bancarios que pueden ser transferidos a otras personas. Para ello, es preciso “endosarlos”. Un cheque endosado es por tanto un cheque cuyo beneficiario ha decidido entregarlo a una tercera persona.
Cuando endosamos un cheque somos solidariamente responsables con el librador. Por lo tanto utilizamos una cuenta regularizadora de Activo para reflejar esa responsabilidad en nuestro balance, y al mismo tiempo que no figure el importe del cheque original en el activo.
Se acredita cada vez que se endosa cheques diferidos de clientes como una forma de pago a terceros. Se debita cuando la empresa se notifica que dichos cheques han sido cancelados por el Banco contra los cuales fueron emitidos.
Pago a Proveedores con Cheque diferido endosado.
El día 20/05 endosa a su Proveedor de Mercaderías Anne with E SA los siguientes documentos en forma de pago según recibo 302: Cheque de Alfa de vencimiento 01/06 por $ 11.000 y $ 2.000 en efectivo.
———- 20/05 ———–
Proveedores 13.000
Cheques diferidos endosados 11.000
Caja 2.000
———– ————
Cancelamos la deuda con nuestro Proveedor y nos hacemos responsables por los endosos de cheques diferidos a cobrar de nuestros deudores con la cuenta «Cheques diferidos endosados» (cuenta regularizadora de Cheques de pago Diferido a Cobrar»); en caso de que el deudor no pague, nos haremos responsables por el endoso del documento y pagaremos nosotros)
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});Descuento de cheque de pago diferido
Si usted tiene un cheque de pago diferido puede adelantar su cobro vendiéndolo en el mercado. Gracias a este sistema, quien posee fondos líquidos compra los cheques diferidos a cambio de atractivas tasas de interés futuras, mientras que el vendedor puede disponer del efectivo al instante, en el momento que lo precisa, sin tener que aguardar una fecha determinada para el cobro de su cheque.
¿En qué consiste descontar un cheque de pago diferido?
Supongamos que tienes un cheque que lo cobraras a cierta cantidad de días, supongamos 60 días, y necesitas el dinero hoy o durante esta semana. ¿Qué podemos hacer?
Pues bien, tenemos tres caminos:
- 1. Descontar el cheque en el banco
- 2. Descontar el cheque en una financiera o en un operador de cambio
- 3. Descontar el cheque en el mercado de valores
Suponiendo que tanto tu empresa como el emisor son empresas serias, con un buen comportamiento crediticio y no se trate de cheques voladores (cheques emitidos compulsivamente sin fondos), se procederá a descontar del valor del instrumento, los intereses por adelantarte los fondos futuros.
El cálculo del valor actual siempre es el mismo, lo que cambia es la tasa de interés que utilizara el banco, la financiera o el mercado de capitales.
Asiento descontado
El 28/05 descontamos un cheque de $ 80.000 en el Banco de la Plaza del Sr. Delta. El Banco Galicia se cobra $ 1.000 por intereses acreditando el neto en la cuenta corriente bancaria según nota de crédito bancaria 123456.
———- 28/05 ———–
Banco Galicia cuenta corriente 79.000
Intereses a Devengar 1.000
Cheques diferidos descontados 80.000
———– ————
El banco nos cobra intereses por adelantarnos el dinero que acredita en cuenta corriente y creamos una cuenta «Cheques diferidos descontados» (cuenta reguladora de Cheques Diferidos a Cobrar) para reflejar la responsabilidad en el caso que el titular del cheque no pague.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});Ejercicios Adicionales sobre Cheques de pago diferido a cobrar
Si querés seguir practicando, te dejo un enunciado para que lo hagas pincha en el siguiente Drive:
Para ver la resolución en un excel, te dejo el siguiente link
